Definición
FICA (Federal Insurance Contributions Act) es el conjunto de impuestos sobre la nómina que financian el Seguro Social y Medicare. Para empleados con W-2, la estructura general en 2026 es: (1) Impuesto del Seguro Social: 6.2% del salario sobre los primeros $176,100 (base salarial del Seguro Social), más otro 6.2% que aporta el empleador, para un total combinado de 12.4%; (2) Impuesto de Medicare: 1.45% de todo el salario (sin tope), más otro 1.45% que aporta el empleador, para un total combinado del 2.9%; (3) Impuesto adicional de Medicare: 0.9% extra sobre salarios que superen $200,000 si presentas como soltero o $250,000 si presentas como casado en conjunto (MFJ), a cargo solo del empleado (sin aporte adicional del empleador). En total, la parte del empleado suele ser de 7.65%, con ese 0.9% extra si los ingresos son altos. Sumando la parte del empleador, el costo total de FICA por empleado puede llegar al 15.3%. Los trabajadores por cuenta propia cubren ambas partes por medio del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (hasta el 15.3% completo). FICA es un impuesto separado del impuesto federal sobre la renta y aparece en líneas distintas de tu cheque de pago.
Por qué importa
Entender bien FICA es importante para: (1) Calcular tu sueldo real que recibes en mano, ya que FICA es un 7.65% adicional al impuesto sobre la renta; (2) Comparar de forma justa una oferta de trabajo W-2 con una oferta 1099, porque el trabajador por cuenta propia puede llegar a pagar hasta el 15.3% de impuesto SE, contra el 7.65% de FICA que asume el empleado (los empleadores tienen así un costo oculto en cada W-2); (3) Planificar si tus ingresos son altos, porque el impuesto adicional de Medicare del 0.9% empieza a aplicar a partir de $200,000 si eres soltero o $250,000 si presentas como MFJ; (4) Entender que tu beneficio futuro del Seguro Social se calcula en función de los salarios sujetos a FICA (los 35 años de mayores ingresos); (5) Tomar decisiones de tiempo en un año con ingresos altos, para aprovechar el tope del Seguro Social.
Ejemplo real
Ejemplo: Miguel es soltero y su salario en 2026 es de $220,000. Así se ve un desglose detallado de FICA.
| Componente | Base | Tasa | Aporta Miguel | Aporta el empleador |
|---|---|---|---|---|
| Impuesto del Seguro Social | Primeros $176,100 | 6.2% | $10,918 | $10,918 |
| Impuesto del Seguro Social sobre el excedente | $220,000 − $176,100 = $43,900 | 0% | $0 | $0 |
| Impuesto de Medicare | Todos los $220,000 | 1.45% | $3,190 | $3,190 |
| Impuesto adicional de Medicare | $220,000 − $200,000 = $20,000 | 0.9% | $180 | $0 (solo lo aporta el empleado) |
| Total FICA | $14,288 | $14,108 | ||
| El costo total para el empleador por contratar a Miguel sería aproximadamente $220,000 de salario más $14,108 de la parte del empleador en FICA más otros beneficios, alcanzando cerca de $240,000 en compensación total. Lo que Miguel se lleva a casa sería más o menos: $220,000 − $14,288 de FICA − alrededor de $45,000 de impuesto federal sobre la renta − unos $18,000 de impuesto estatal, para un neto cercano a $142,000. Estas cifras son únicamente una referencia educativa; los montos reales dependen de la situación fiscal de cada persona. | ||||
Como Miguel supera el tope del Seguro Social ($176,100), no paga impuesto del Seguro Social sobre los ingresos que están por encima de ese monto. Pero sí paga el 1.45% de Medicare y el 0.9% adicional de Medicare sobre todo su salario. Por encima del tope, el impacto marginal en FICA es de solo 2.35%, más lo que corresponda al tramo del impuesto sobre la renta.
Example: Miguel, single, $220,000 salary 2026. Detailed FICA breakdown.
| Component | Base | Rate | Miguel pays | Employer pays |
|---|---|---|---|---|
| Social Security tax | First $176,100 | 6.2% | $10,918 | $10,918 |
| Social Security tax on excess | $220K − $176,100 = $43,900 | 0% | $0 | $0 |
| Medicare tax | All $220K | 1.45% | $3,190 | $3,190 |
| Additional Medicare tax | $220K − $200K = $20K | 0.9% | $180 | $0 (only employee) |
| Total FICA | $14,288 | $14,108 | ||
| Combined cost to employer of hiring Miguel = $220K salary + $14,108 employer FICA + other benefits = ~$240K+ total compensation cost. Miguel take-home: $220K − $14,288 FICA − federal income tax ~$45K − state ~$18K = ~$142K. | ||||
Miguel exceeds $176K SS cap — pays no SS tax on income above that. But pays 1.45% Medicare + 0.9% surtax on ALL wage. Above SS cap = marginal income impact of only 2.35% FICA + income tax bracket.
Cómo funciona
- El impuesto FICA se retiene automáticamente de cada cheque de pago (aparece en el W-2, casilla 4 para Seguro Social y casilla 6 para Medicare).
- Revisa tus salarios para asegurarte de que la casilla 3 del W-2 (salarios sujetos al Seguro Social) refleje el tope de $176,100 cuando aplique.
- Si tienes varios empleadores en un mismo año, cada uno retiene el impuesto del Seguro Social sin saber lo que retiene el otro, por lo que podrías pagar de más por encima del tope. Puedes recuperar el exceso en el Schedule 3 del formulario 1040.
- Si tus ingresos son altos, verifica que el impuesto adicional de Medicare del 0.9% se te esté reteniendo correctamente; a veces el empleador no lo hace por completo.
- Trabajadores por cuenta propia: pagan el equivalente por medio del Schedule SE (cubriendo las dos partes, hasta el 15.3%).
Errores comunes
- Confundir FICA con el impuesto federal sobre la rentaSon impuestos distintos. FICA es un 7.65% adicional. Tu carga federal total en cada cheque es la suma del impuesto sobre la renta y de FICA.
- No reclamar el exceso de Seguro Social retenido cuando tienes varios W-2Si tienes dos empleos y la suma de salarios sujetos al Seguro Social supera $176,100, cada empleador de todos modos retuvo el 6.2%. Puedes recuperar el exceso en el Schedule 3 del formulario 1040; en algunos casos son más de $2,000 recuperables.
- Ignorar el impuesto adicional de Medicare del 0.9% cuando los ingresos son altosEl empleador no retiene el 0.9% adicional hasta que los salarios con un solo empleador superan $200,000. Si al sumar los ingresos de tu cónyuge cruzas el umbral de $250,000 (MFJ), podrías deber ese impuesto al presentar tu declaración. Ajusta tu W-4 para prever esa retención.
- No entender que FICA financia tus beneficios futurosLos impuestos de Seguro Social y Medicare van construyendo tus créditos de trabajo del Seguro Social y tus futuros beneficios. Subreportar ingresos (trabajar "por fuera") por lo general significa un cheque futuro más bajo del Seguro Social.
- Comparar una oferta W-2 contra una 1099 sin ajustar por FICA e impuesto SECon un W-2, el empleador cubre el 7.65% de FICA. Como contratista 1099, absorbes ambas partes por medio del impuesto SE (hasta 15.3%). Para que las ofertas sean equivalentes en dinero neto, la oferta 1099 debería estar aproximadamente 15.3% por encima de la oferta W-2.
Mejores prácticas
- Revisa cada W-2 en las casillas 3 y 4 (Seguro Social) y en las casillas 5 y 6 (Medicare) para asegurarte de que la información esté correcta.
- Si tienes más de un W-2, reclama el exceso retenido de Seguro Social en el Schedule 3 del formulario 1040.
- Si tus ingresos se acercan a los umbrales de $200,000 o $250,000, verifica que el 0.9% adicional de Medicare se te esté reteniendo correctamente.
- Al comparar ofertas W-2 y 1099, suma alrededor de 7.65% a la tarifa 1099 para que ambas queden equivalentes en dinero neto.
- Ten claro que FICA es en realidad un pago adelantado para tus futuros beneficios del Seguro Social y de Medicare.
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Es el tope máximo de ingresos sobre el que se paga el impuesto del Seguro Social. En 2026 es de $176,100. Los ingresos por encima de esa cifra no pagan impuesto del Seguro Social, pero sí siguen pagando el impuesto de Medicare. Ese tope se ajusta cada año por inflación.
No para la tasa regular de Medicare del 1.45%. Se paga sobre todo el salario sin límite. Además, hay un impuesto adicional de Medicare del 0.9% sobre los salarios que superen $200,000 si presentas como soltero o $250,000 si presentas como casado en conjunto (MFJ), que tampoco tiene tope.
Por lo general no. FICA financia el Seguro Social y Medicare, y tus aportes suman para futuros beneficios que podrías reclamar más adelante, incluso viviendo fuera del país, sujeto a ciertas condiciones. Normalmente no hay reembolso del FICA ya pagado.
Funcionalmente son parecidos: ambos financian el Seguro Social y Medicare. En FICA, el empleado aporta 7.65% y el empleador otro 7.65%, para un total combinado del 15.3%. En el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, el trabajador independiente cubre las dos partes (hasta el 15.3%).
No. Los aportes al 401(k) tradicional reducen el impuesto sobre la renta pero no el FICA. En cambio, los aportes a una HSA sí pueden reducir el FICA además del impuesto sobre la renta. Esa es una de las razones por las que la HSA es tan valiosa en términos de eficiencia fiscal.
Sí. Los empleados que trabajan legalmente en Estados Unidos están sujetos a FICA sin importar su nacionalidad. Hay excepciones para estudiantes con visa F-1 o J-1 durante los primeros 5 años, para maestros e investigadores con visa J-1, y para ciertos empleados de gobiernos extranjeros.
Fuentes
Información educativa general — no asesoría fiduciaria individualizada.