GRATs y IDGTs, mecánicas distintas.
Herramientas distintas, propósito compartido.
Context
Transferir el crecimiento sin el impuesto.
Crecimiento afuera, exención preservada.
Punto clave
Crecimiento alto = más valor.
What you'll learn
Después de esta lección.
GRAT
Annuity + remainder.
IDGT
Estate irrevocable + income grantor.
Cuándo aplica
Activo determina.
Riesgos
Especialización esencial.
GRAT
Estructura con annuity retenida.
4 pasos
Transferencia inicial
Plazo fijo definido.
Annuity anual
Cálculo actuarial.
Crecimiento en exceso
Excess acumulado.
Remainder
Transferencia sin exención extra.
§7520 rate
Rate mensual del IRS.
Hurdle actuarial.
Tasas bajas
Verifica mensualmente.
Zeroed-out
Sin costo de exención.
Cero downside en exención.
Ejemplo
Heads I win, tails I don't lose.
Rolling
Reduce mortality risk + captura volatilidad.
Múltiples ventanas cortas.
Volatilidad
Volatilidad = beneficio.
Mortality
Si mueres durante el plazo, todo se anula.
Apuesta contra tu vida.
Gestión de riesgo
Plazos cortos + salud + hedge.
IDGT
La 'defectuosa' que es característica, no bug.
Dualidad diseñada.
Provisiones defectuosas
§675 provisiones específicas.
Sale-to-IDGT
Vende al trust por un installment note.
Sin ganancia de capital al vender.
Mecánica
Seed inicial
Da sustancia económica.
Venta al IDGT
Note con AFR interest.
Crecimiento en IDGT
Growth > AFR = transferencia.
Burning
Burn simultáneo.
AFR
Rate mínimo aceptable al IRS.
Mínimo requerido.
Tasas bajas
Verifica AFR mensual.
Burning
El beneficio secundario poderoso.
Transferencia sin regalo.
Ejemplo
Décadas de burning acumulado.
Comparison
Cuándo cada uno gana.
Comparación
| Feature | GRAT | IDGT |
|---|---|---|
| Nature | Estatutaria | Contractual |
| Rate hurdle | §7520 | AFR |
| Plazo | 2-10 years | 9-30 años |
| Exención | Cero (zeroed) | ~10% seed |
| Mortality | ALTO | Menor |
| Complexity | Media | Alta |
| Costo | $10K-$25K | $15K-$40K |
| Aplica | Crecimiento corto plazo | Largo plazo + burning |
With Dynasty
Herramientas complementarias.
Transferencia + preservación.
Combinación
Cada uno para su fortaleza.
Mistakes
Fácil de fallar sin experiencia.
Valuación
Qualified appraisal.
Timing tasas
Verifica timing.
IDGT admin
Coordinación anual.
Abogado no especializado
Especialista verificable.
Story
Rolling GRATs pre-IPO.
La familia Molina
Situación inicial.
Estructura Rolling.
Resultado positivo.
Estructura específica.
TCJA sunset
Aún más valiosos post-sunset.
Más importantes post-sunset.
Balance
Solo si aplica genuinamente.
Takeaways + Quiz + FAQ
Lo que te llevas.
- 1
Transferir crecimiento
Alto crecimiento = valor.
- 2
GRAT riesgos
Rolling gestión.
- 3
IDGT duality
Burning valioso.
- 4
Combinación
Sinergía potente.
Zeroed-out
- Ingreso pasivo
- Cero exención
- Eliminar mortality
- Reducir income tax
Intentionally defective
- Errores legales
- Trustee incompetente
- Dualidad diseñada
- No funciona
GRAT riesgo
- Mortality
- IRS elimina
- Beneficiarios
- Income tax
GRAT vs IDGT
Análisis específico.
GRAT sin remainder
Zeroed-out protege.
IRS scrutiny
Ejecución impecable esencial.
Patrimonio modesto
Depende sunset + activos.
Resources + FUTURO
Herramientas para evaluar el ajuste.
-
Simulador GRAT
Remainder proyectado.
-
Simulador IDGT
Burning + growth cuantificado.
-
Comparador GRAT/IDGT
Análisis contextual.